Вопрос налогооблажения на рынке Форекс

Тема налогообложения на Форекс всегда актуальна, так как любая деятельность направленная на извлечение прибыли в рамках действующего законодательства подлежит налогообложению, а от трейдинга можно получать приличный доход. Другое вопрос, что порядок исчисления налога должен соответствовать сути осуществляемой деятельности. Ясно и то, что если обязать трейдера отдавать часть дохода с каждой прибыльной сделки, без учета полученных им убытков, то рано или поздно он может оказать в большом минусе. По той простой причине, что трейдинг — это проведение как прибыльных, так и убыточных сделок.
Давайте, зададимся вопросом:

Кто контролирует оплату Налога на Доходы на Форекс?

У каждой страны для этого предусмотрены свои организации. Так, в Великобритании для решения вопросов налогообложения физических и юридических лиц существует «Управление по Финансовому Регулированию и Надзору», а в США за исправной уплатой налоговых сборов следит «Комиссия по Фьючерсной Торговле Товарами»(CFTC). К тому же, существует контрольный орган, который не является подотчетным правительству — «Национальная Фьючерсная Ассоциация»(NFA).

В Российской Федерации контролем уплаты Налогов на Доходы Физических Лиц занимаются государственные налоговые организации и службы. Кроме того, в решении вопросов налогообложения участвует и Центральный Банк Российской Федерации. В Украине ситуация обстоит таким же образом.
Стоит помнить, что брокеры, предоставляющие трейдерам свои услуги бывают двух типов:

1. Резиденты страны проживания трейдера.

При таком виде сотрудничества брокер занимается всеми подсчетами и оплатой деклараций самостоятельно, обязуясь исправно предоставлять трейдеру документы и отчеты нужного образца по факту произведения оплаты налогов на доходы на Форекс.

2. Нерезиденты страны проживания трейдера.

Согласно настоящего законодательства, трейдеры, заключая договоры с брокерами, чьи компании зарегистрированы в других государствах, обязаны декларировать, рассчитывать и платить Налог на Доходы Физического Лица самостоятельно.

А теперь, давайте ответим на все возникшие вопросы о исчислении налога на прибыль ссылаясь на Налоговый Кодекс РФ.

Если компания с которой заключается Договор о предоставлении услуг на рынке Форекс, зарегистрирована, например, в Греции — она не является резидентом РФ, как и налоговым агентом Российской Федерации в том числе. Поэтому не производит удержание и уплату налогов с доходов физических лиц и юридических лиц, полученных на валютном рынке Форекс. Инвесторы самостоятельно ведут учет прибыли и убытков, полученных от торговли на Форекс, расчитывают и уплачивают налог на доход в соответствии с законодательством той страны, резидентом которой они являются.

Налогообложение доходов от работы на рынке Форекс в Российской Федерации:

Доходы физических лиц, полученные на валютном рынке Форекс, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В соответствии со ст. 207 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) «налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации».

Диверсифицируй прибыль, как профессионал заработать на инвестициях

«Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», с некоторыми исключениями.
Согласно ст. 208 НК РФ налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации.
Доход, полученный физическим лицом в рамках Договора об оказании услуг на рынке Форекс (Forex market services agreement) является доходом, полученным от источника за пределами РФ.
Ставка НДФЛ составляет 13%.

Давайте, рассмотрим пример:

Физическое лицо перечисляет 2000 долларов США на счет брокера в пользу своего торгового счета. За 12 месяцев торговли трейдер получает прибыль в размере 15 000 долларов США. Баланс торгового счета составляет уже 17 000 долларов США. Затем физическое лицо выводит всю сумму на свой банковский счет. В результате у него возникнет обязанность по уплате налога в размере 15 000 × 0,13 = 1950 долларов США (в рублях на дату подачи налоговой декларации в налоговый орган).

Торговля на рынке Форекс — финансовый бизнес. Поэтому налоговые органы относятся к доходам от деятельности на этом рынке так же, как к доходам, полученным в результате ведения любого другого вида бизнеса.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, отражаются в Налоговой декларации (форма 3НДФЛ).
Согласно гл. 13 НК РФ «Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога». Также, «Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации».

«Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов».

Налоговым периодом признается календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (216 НК РФ).

Налоговая декларация представляется в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (229 НК РФ).

Уплата налога должна произойти в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (228 НК РФ). Например, налог на доходы, полученные в 2015 году, уплачивается до 15 июля 2016 года включительно.

Доходы юридических лиц, полученные на валютном рынке Форекс, облагаются налогом на прибыль.
В соответствии со ст. 207 НК РФ «налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации». Налоговые ставки и порядок расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль установлены НК РФ.

Стоит заметить, что в соответствии со статьей 346.11 НК РФ «применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога. Кроме того, «организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость», за исключением ряда ситуаций, которые объективно не могут возникнуть при совершении торговых операций на Форекс.

Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Форекс, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки, установленной НК.

Подготовлено специалистами компании Gerchik & Co

Таким образом, трейдеры ( здесь речь пойдет только о тех, кто торгует в плюс) должны понимать и принимать весь объем ответственности, связанный с уплатой Налога на Доходы Физических Лиц. Оплата этого налога от торговли на Форекс осуществляется в соответствии с действующим законодательством государства, в котором конкретный трейдер проживает.